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华税律师事务所主任,全国律协财税法专业委员会主任,最高检民事行政诉讼监督案件专家委员会委员,国家税务总局税收科学研究所特聘研究员,法学博士,经济学博士后,从业近20年,成功代理涉税刑事、行政案件300余起
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华税律师事务所

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刘天永

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分类: 观察

6月23日,最高人民法院正式发布《关于行政机关负责人出庭应诉若干问题的规定》(以下简称“规定”),进一步细化行政机关负责人出庭应诉制度。就税务行政诉讼而言,《规定》的出台将使税务行政诉讼工作产生哪些新的变化?税务机关和纳税人应该注意哪些问题?本期文章为您解读。

《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出,“健全行政机关依法出庭应诉、支持法院受理行政案件、尊重并执行法院生效裁判的制度。”近年来,国家高度重视加强和改进行政机关依法出庭应诉工作,2018年,最高人民法院发布《关于适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》(以下简称“行诉解释”),对贯彻实施行政机关负责人出庭应诉制度发挥了重要作用。但在司法实践中,行政机关负责人出庭应诉还存在出庭比率整体不高等新问题,

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分类: 观察

 

近年来,资本市场税收问题成为社会关注的热点问题,而关于资管产品的税收问题,尤其是对于资管产品增值税问题的争论尤为突出。资管行业各主体应正确理解资管产品增值税的相关政策,谨慎处理资管产品在运营过程中的各种税收问题,方能避免发生风险,造成损失。本文以一则案例入手,分析资管行业常见的增值税税收问题并提出应对建议。

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分类: 观察

疫情中美国国税局线上发钱?或许并非好事

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分类: 观察

 

编者按:改革开放后,我国对煤炭产业采取“大中小煤矿并举”的鼓励性政策,由此掀起了大办乡镇煤矿的热潮,小煤矿日渐成为煤炭产业的重要组成部分。在小煤矿高速推动煤炭产业发展的同时,小煤矿作为独立法人的特殊现象也随之普遍存在。小煤矿经营目标“重利轻责”,通过超范围开采维持正常经营,安全投入较少,生产成本较低,导致国有煤炭企业在市场竞争中逐渐处于劣势地位。另外,小煤矿在发展过程中长期存在产量规模小、安全隐患高、抗灾能力低、技术装备落后、生产管理粗放、资源浪费严重等各类问题,对我国资源利用、经济发展以及社会稳定带来的负面影响日渐突出。2005818日,国务院发布《关于全面整顿和规范矿产资源开发秩序的通知

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分类: 观察

 

编者按

房地产企业属于资金依赖度高的行业,运营和发展需要大量的资金推动,资金压力是困扰企业发展的重要因素。房地产企业上市融资困难,商业银行等传统融资渠道收紧,而信托、公司债等成本较高。在重重压力下,不少中小房地产企业不得不选择民间

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分类: 观察

 

528日下午,十三届全国人大三次会议在人民大会堂举行闭幕会。为助力企业复工复产,营造休养生息的战略机遇期,两会代表针对不同行业提出了包括减税降费、金融支持等建议。针对废钢企业发展面临的开票难、开票限额问题,全国人大代表、江苏永钢集团董事局副主席吴惠芳提出完善税收规章,取消个体户的增值税、增值税征收环节后移,降低个体户开票的所得税率等建议。对此,本文将结合目前废旧物资行业的现状就其税收问题提出建议,与读者共享。

 

 

 

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分类: 观察

编者按

税收优惠带有政策引导的作用,因此都有条件要求。根据税收征收管理法相关规定,不满足税收优惠条件时,纳税人应及时全面履行纳税义务。高新技术企业资格被取消往往是事后发公告,且具有追溯力。对应期间的税款应如何补缴,是否应缴纳滞纳金等问题实践中存在争议。本文拟从一则案例分析入手,与读者探讨税款的追征期、以及是否应缴纳滞纳金。

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分类: 观察

01 增值税税制改革稳步推进,税率下调、简并是重点

2016年5月1日,全面推开“营改增”试点,实现了增值税对货物服务的全覆盖,营业税也由此退出历史舞台。“营改增”全面完成以后,便推开了增值税税制改革的序幕,降低税率、简并税率成为当前增值税税制改革的重点内容。近四年《政府工作报告》均有涉及增值税税制改革的内容,目前增值税税率下调明显,税率结构上也从四档简并至三档,增值税税制改革的步伐仍在向前

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分类: 观察

编者按:近期,华税律师接到多起医药行业企业涉嫌虚开案件咨询。自两票制实施以来,国家税务总局、公安部及各地区税务局开展医药行业涉税违法专项查处行动,税务机关严查发票,通过数据分析比对医药企业的申报数据、成本及费用年度变化情况、增值税发票信息等是否存在异常精准查办;严查通过设立医药咨询服务公司继续为两票制实施后的医药企业加价、洗钱的虚开行为;通过税警联合方式,将医药行业税收专项检查纳入“打虚打骗专项行动”日常工作。上述医药专项行动稽查方式、办案特征,使医药企业面临的虚开、偷税风险加剧。本篇以国家税务总局网站公布的部分地区税务机关公示的,医药企业重大税收违法案件作为样本,对医药行业企业涉税风险进行分析,以飨读者。

一、国家税务总局网站“重大税收违法案件信息公布栏”公示医疗行业企业涉税违法案件情况

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分类: 观察

第十三届全国人民代表大会第三次会议于5月25日下午举行第二次全体会议,最高人民法院院长周强、最高人民检察院检察长张军向大会作报告。2020年两高工作报告既延续了往年“保护民营企业合法权益”的工作重点,强调慎捕、慎诉,坚持罪刑法定、疑罪从无原则,也有纠正冤假错案、专项清理挂案、积案、促进以和解、调解方式解决行政纠纷等新观点、新任务。笔者就两高工作报告中的上述内容对涉税争议案件解决会产生何种影响与读者一一解读。

一、两高数据:危害经济社会管理秩序犯罪案件增多,虚开仍然是企业最大涉税风险

报告中,最高人民检察院检察长张军介绍,2019年各级检察机关提起公诉1818808人,其中涉破坏社会主

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